소득세 신고서에서 F & O 거래를 신고하는 방법.
파생 상품을 취급하는 납세자는 세금 신고 절차에 대한 경험을 모호하고 혼란스럽게 묘사합니다. 다음은 도움이되는 몇 가지 기본 사항입니다.
파생 상품이란 가치가 파생 된 상품을 의미합니다. 그것은 자신의 가치가 없습니다. 가격은 기본 자산을 기반으로합니다. 주식 및 지수의 파생 상품은 인도 증권 거래소에서 거래 될 수 있습니다. 파생 상품 중 가장 인기있는 형태는 선물 & amp; 옵션 (F & O). 선물 계약이란 미래의 일자에 매수 또는 매도하는 계약을 의미합니다. 이 계약은 사전 설정된 날짜에 만료됩니다. 만기가되면 선물은 기본 자산의 인도 또는 지불을 통해 처형됩니다. 옵션과 선물은 비슷하지만 옵션 계약을 할 때 거래를하지 않도록 선택할 수 있습니다.
F & O 거래 수익은 거의 항상 비즈니스 수입으로 취급됩니다. 이 대우는 거래의 빈도 또는 양에 관계없이 수행됩니다. 당신이 봉급을 받고 사업을 한 번도하지 않았다면 놀랄 수 있습니다. 사업 소득이있는 납세자는 ITR-4를 제출해야합니다.
인도 세법에 따르면, 소득은 급여, 주택 재산, 자본 이득, 사업 및 직업 및 기타 출처 (다른 수급자로 분류 할 수없는 잔여 소득)의 다섯 가지 기준에 따라보고됩니다. F & O 거래는 헤드 & 비즈니스 비즈니스 & rsquo; 당신의 세금 신고서에.
비즈니스로서의 F & amp; O 거래보고 :
* 귀하는 귀하의 사업 소득에서 비용을 청구 할 수 있습니다.
* 결과적으로 귀하는 이익을 얻거나 손실을 입을 수 있습니다.
* 손실은보고되어야하며 손실에는 세금 혜택이 있습니다.
* 귀하의 총 소득 (다섯 명의 총 책임자)은 슬래브 요율로 계속 과세됩니다.
기업은 투기 적 또는 비 투기적일 수 있으며 세금 처리가 다릅니다. 소득세 법에 따르면 F & amp; O 거래는 비 투기 비즈니스로 간주됩니다. 당일 주식 거래는 투기 비즈니스로 취급됩니다.
비용 지수 및 자본 이득 면제는 주식, 뮤추얼 펀드, 토지, 주택 등과 같은 자본 자산의 판매에만 허용된다는 점을 기억하십시오. F & amp; O 거래는 사업으로 간주되기 때문에 자본 이득 규칙에 대한 세금 규칙은 적용되지 않습니다.
첫 번째 장애물은 비즈니스의 손익 세부 사항을 준비하는 것입니다. F & O 거래로 인한 총 수입을 계산하려면 일년 내내 거래 내역서를 작성하십시오. 영수증을보십시오. 이들은 양수 값이거나 음수 값일 수 있습니다. 1 년 내내 이걸 합산해라. 비용은 총소득에서 공제 될 수 있습니다. 당신이 공제 할 수있는 약간 경비는 사업을 위해 사용 된 전제의 임대료 또는 유지비를 포함한다; 휴대 전화 또는 전화; 인터넷 요금; 계정 청구를 해산한다. 중개인 위탁; 거래에 사용되는 노트북의 감가 상각비; 귀하의 업무와 직접적으로 관련된 기타 비용.
사업 소득은 귀하가 귀하의 수익을 제출하는 회계 연도에 대해 계산됩니다. 또한 ITR-4에보고 된 대차 대조표를 준비해야합니다. 기본적으로 귀하의 자산과 부채에 관한 진술입니다.
많은 사람들이 주식 시장에서 한 가지 유형 이상의 거래를 할 때 혼란스러워합니다. 일부는 F & amp; O 거래와 함께 일일 주식 거래를 수행합니다. 일부는 장기 투자로 주식을 보유 할 수 있으며 뮤추얼 펀드에도 투자 할 수 있습니다. 그러한 상황에서, 당신은이 모든 것들로부터 당신의 사업 수입을 따로 계산해야합니다. F & O 무역 수입과 일중 주식 거래는 별도의 비용을 부담하게됩니다. 비용을 통합한다면 걱정할 필요가 없습니다. 예를 들어, 동일한 구내를 사용하여 둘 다 거래하거나 단일 전화를 사용할 수 있습니다. 이러한 비용을 합리적인 기준으로 단순히 나누십시오. 소요 시간을 기준으로 비율을 할당 할 수 있습니다.
더 장기적인 투자를 위해 주식에 투자한다면 자본 자산으로 취급 할 수 있습니다. 이것들은 종종 거래를하지 않으면 사업으로보고되지 않습니다. 판단 요소가 포함되어 있으며 주요 기준은 사용자의 의도입니다. 따라서 신중하게 선택하십시오. 자주 거래하는 주식과 더 길게 보유한 주식이 있으면 사업 자산과 자본 자산으로 구분할 수 있습니다. 공정하게 선택하고 일관되게 선택을하는 것을 잊지 마십시오. 세금 관련 규칙이 다른 자본 이득 & rsquo 아래의 자본 자산으로부터 이익을보고해야합니다. 뮤추얼 펀드도 투자로 간주되어 별도의 세금이 부과 될 수 있습니다.
손실은 세금 혜택이 있고 총 과세 소득은 감소하므로 손실보고를하지 않으면 더 높은 세금을 납부하게됩니다. F & amp; O의 손실은 다른 급여의 소득에서 상쇄 될 수 있습니다 (급여 소득 제외). 예를 들어, F & amp; O 사업에서의 손실은 Rs1 lakh, 급여 소득은 Rs5 lakh, 임대료는 Rs2 lakh, 이자 소득은 Rs50,000입니다. 총 과세 소득은 Rs6.5 lakh입니다.
같은 해에 손실이 완전히 상쇄되지 않는다면, 앞으로 8 년간 그 손실을 가져갈 수 있습니다. 그러나 다음 8 년 동안 비 투기 사업 소득으로 만 출발 할 수 있습니다.
F & O 손실이 발생하면 계정을 감사해야합니다. 당신의 회전율이 Rs1 crore를 초과하면 감사도 필수입니다. 계좌가 감사되지 않으면 매출액의 최소 0.5 %의 벌금이 부과 될 수 있습니다 (최대 Rs1.5 lakh). 감사가 의무화되는 2015-16 회계 연도의 세금 신고서 제출 기한은 2016 년 9 월 30 일입니다.
종업원 급여의 세금 영향 : 기억해야 할 사항.
고위 세무 전문가.
오늘날 변화하는 시간에 직원이 조직 성장에 결정적인 영향을 미칠 때 많은 수의 회사가 주요 직원을 보유하거나 새로운 인재를 유치하기 위해 다양한 수준의 직원에게 스톡 옵션을 제공합니다.
EY는 글로벌 조직을 지칭하며 언 스트 앤영의 회원사 중 하나 이상을 지칭 할 수 있습니다. Young Global Limited, 각각 별도의 법인입니다. Ernst & amp; 보증으로 제한되는 영국 회사 인 Young Global Limited는 고객에게 서비스를 제공하지 않습니다.
스톡 옵션에 대한 소득세 인도
1961 년 소득세 법 제 115AD 조는 외국인 기관 투자가의 유가 증권에 대한 소득세 (면제 된 배당 소득 10 (34) 및 면제 된 유가 증권 단위의 소득 10 35)] 또는 이전으로 인한 자본 이득. 이 절에서는 "증권"이라는 단어가 1956 년 증권 계약 (규제) 법의 섹션 2의 조항 (h)에서 부여 된 의미를 가짐을 규정합니다.
이 절에서는 "외국 기관 투자자"라는 표현을 추가로 정의합니다. 이는 중앙 정부가 관보에 공고함으로써이를 대신하여 지정할 수있는 투자자를 의미합니다.
이와 관련하여 중앙 정부는 다음과 같은 통지를 발송합니다.
통지 번호 SO 155 (E), 7-2-1994; 고시 제 9527 호 [F. No 149/33/93 - TPL (Pt.)], 30-3-1994; 통지 번호 SO 112 (E), 21-2-1995; 통지 번호 SO 282 (E), 31-3-1995;
더 나아가 재무부, 경제부 (투자 부서)는 FII가 등록 된 인도 증권 거래위원회 (Securities and Exchange Board of India)가 115AD 항의 목적을 위해 중앙 정부에 자동으로 통보 될 것이라는 보도 자료를 통해 명확히했다. [Press Note : F No.5 (13) SE / 91-FIV, 24-3-1994]
인도의 FII에 적용되는 세금 *이 표에 나와 있습니다 (AY : 2013-2014).
소득세 법 제 115O 항에 의거하여 배당 소득세 (DDT)를 제공했습니다.
1961 년 법안은 배당을 선언 한 인도 회사가 지급합니다.
해당되는 경우 세금 2 %가 부과되며 인도의 인정 증권 거래소에 상장 된 회사 또는 기타 증권 또는 UTI의 단위 또는 제 10 조 (23D)에 규정 된 뮤추얼 펀드 또는 제로 쿠폰 본드. 다른 모든 경우에는 36 개월. DTAA는 인도 정부가 계약 국가와 체결 한 이중 과세 회피 협정을 의미합니다.
1961 년 소득세 법 제 90 (2) 조는 중앙 정부가 경우에 따라 (1) 항에 의거하여 인도 이외의 국가의 정부 또는 인도 밖의 특정 지역의 정부와 협약을 체결 한 경우, 세금의 면제를 허용하거나 경우에 따라 이중 과세를 회피하기 위해 그러한 협약이 적용되는 평가자와 관련하여이 법의 조항은 해당 평가자에게 더 유익한 범위 내에서 적용되어야한다. . 따라서 1961 년 소득세 법 (Income Tax Act) 또는 관련 DTAA에 규정 된대로 더 유리한 금액을 적용 할 수 있습니다. DTAA의 혜택을 청구하려면 다른 계약 국가 정부의 거주 증명서가 필요합니다.
1961 년 소득세 법 (Income Tax Act)의 196D 항은 115AD (1) 9a 항에 언급 된 수입에 대한 세금 공제율 (TDS)을, 즉 유가 증권에 대한 소득에 대해 규정합니다. 또한 115AD (1) (b) 항에 의거 한 자본 이득에 대한 TDS가 없음을 명시합니다. FII에 발생하는 양도 소득에 대한 세금이 실현 될 수 있도록하기 위해 인도 증권 거래소에 초기 등록 신청을하는 동안 각 FII는 대리인을 지정해야하며, 해당 목적을 위해 소득세 법 163 조에 의거하여 대리인으로 취급되는 사람을 포함하여 따라서 FII는 1961 년 소득세 법 제 17 장 C 항의 규정에 따라 인도 내에서 발생하는 사전 납세 의무의 의무를 이행해야합니다. FII는 다음과 같은 규정에 따라 각국의 TDS (세금 제외) 크레딧을 청구합니다. DTAA 또는 해당 국가에서 널리 적용되는 세법.
'비거주자'는 1961 년 소득세 법 (Input Tax Act)의 XIX-B 장에 따라 "사전 결정 집행 기관 (Advance Rulings Authority)"에 접근하여 인도에 제안 된 거래에 대한 세금 영향을 결정할 수 있습니다.
위의 정보는 일반적인 안내 용으로 만 제공됩니다. 그러나 거래의 구체적인 특성과 세금 영향을 고려할 때 FII는 인도에서 발생하는 특정 세금 영향에 관해 자체 세무 고문과 상담하는 것이 좋습니다.
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ESOP를 급여 패키지로 받고 있습니까? ESOP 과세에 대해 알고 있습니다.
직원 스톡 옵션 플랜.
2017 년 8 월 1 일에 업데이트 됨 - 02:36:51 PM.
세금 계산.
ESOP에는 2 건의 과세가 있습니다 -
운동 할 때 - 보물로. 직원이 옵션을 행사하면 기본적으로 구매에 동의합니다. FMV (행사 일)와 행사 가격 간의 차이는 소유물로 과세됩니다. 고용주는 TDS를이 수혜자에게 공제합니다. 이 금액은 직원의 Form 16에 표시되며 세금 환급에서 월급 총액의 일부로 포함됩니다.
직원이 매각 할 때 - 자본 이득으로. 직원은 인수 한 후 주식을 매각 할 수 있습니다. 직원이이 주식을 판매하면 다른 세금 이벤트가 발생합니다. 행사일의 판매 가격과 FMV의 차이는 자본 이득으로 과세됩니다.
행사 가격 --- & lt; Perquisite & gt; --- 운동 일의 FMV - & lt; 자본 이득 & gt; - 판매 가격.
FMV를 계산하는 방법.
자본 이득에 대한 사전 세금.
선급 세금 규칙에 의하면 귀하의 세금 회비 (일년 동안 예상)를 미리 지불해야합니다. 선급 세금은 분할 지불됩니다. 귀하가 옵션을 행사할 때 고용주가 TDS를 공제하는 동안, 귀하는 양도 소득을 얻은 경우 선급금을 예치해야 할 수도 있습니다.
2015-16 회계 연도의 개인 분할 납부는 6 월 15 일, 9 월 15 일, 12 월 15 일 및 3 월 15 일 마감됩니다. 3 월 15 일까지 귀하의 세금을 100 % 지불해야합니다. 사전 세에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하십시오.
234B 및 234C 항에 의거 한 과태료 납부 또는 선급 세금 납부 지연으로 인해 벌금이 부과됩니다.
그러나 판매가 연말에 이루어지면 처음 몇 번의 분납금에서 자본 이득 및 예금세에 대한 세금을 산정하는 것은 어려울 수 있습니다. 따라서 선급 세액이 지급되는 경우 자본 이득으로 인해 할부가 부족한 경우 형사이자는 부과되지 않습니다. 만기가되면 양도세의 잔여 할부 (주식 매각 후)에는 양도 소득에 대한 세금이 포함되어야합니다.
관련된 다른 고려 사항.
ESOP 판매 세를 올바르게 계산하려면 특정 측면을 고려해야합니다.
단기간 또는 장기간 이익.
귀하의 양도 소득세가 귀하의 보유 기간에 달려있는 세율은 어느 정도입니까? 보유 기간은 행사 일부터 매각 일까지 계산됩니다. 공인 된 증권 거래소에 상장 된 주식 (STT가 매매 된 경우)은 1 년 이상 보유 할 경우 장기로 간주됩니다. 이들이 1 년 이내에 판매되는 경우, 이들은 단기간으로 간주됩니다. 현재 상장 주식의 장기 이익은 비과세입니다. 그리고 단기 이익은 15 %로 과세됩니다.
당신이 상실했을 때.
귀하가 손실을 입었을 경우, 귀하는 귀하의 세금 환급에서 단기 자본 손실을 계속해서 내야합니다. 미래의 이익에 대비하여 그들을 놓아 라.
지분에 대한 장기간의 손실은 죽은 손실이며 치료가 없다. 왜냐하면 단순히 이익에도 과세 대상이 없기 때문이다.
상장 또는 비상장 주식.
소득세 법은 상장 주식과 비상장 주식의 세법을 구분합니다. 인도에서 비상장되거나 인도에서 상장 된 주식의 세법은 동일합니다. 따라서 미국 회사의 주식을 소유하고 있기 때문에 인도에 상장되어 있지 않다면 인도의 세금 목적으로 비상장 된 것으로 간주 될 수 있습니다. 이 주식은 3 년 미만으로 보유 할 경우 단기이며 3 년 후에 판매 될 경우 장기입니다. 보유 기간은 행사 일부터 매매 일까지입니다. 이 경우 단기 이득은 소득세 슬래브 세율로 과세됩니다. 그리고 장기간 이익은 비용의 인덱싱 후 20 %로 과세됩니다.
2016-17 회계 연도부터 UNLISTED 지분을 보유해야합니다.
단기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 이내에 판매 될 때.
장기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 후에 판매 될 때.
[2016 년 4 월 1 일 이후 판매 된 제품에 적용됩니다.]
상장 주식에 대한 세금 처리는 위에 언급되어 있습니다.
귀하의 주거지에 따라 소득이 인도에서 과세됩니다. 거주자 인 경우 전 세계 모든 국가의 소득에 인도 세금이 부과됩니다. 그러나 귀하가 비거주자이거나 거주자이지만 일반적으로 거주자가 아니며 옵션을 행사하거나 주식을 판매 한 경우 인도 밖에서 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 그러한 경우, 이중 세금 회피 조약 또는 DTAA의 혜택을 누릴 수 있습니다. 소득에 두 번 과세되지 않도록합니다.
외국 자산에 대한 소득세 신고서에는 몇 가지 공시가 추가되었습니다. 외국 회사의 ESOP 또는 RSU를 소지하고 계시다면 소득세 신고 일정에 따라 외국인 소유를 공개해야 할 수도 있습니다. 이러한 공시 요구 사항은 상주하는 납세자에게 적용됩니다.
옵션이 행사되지 않는 경우.
가득 된 날짜에 직원은 자신의 옵션을 행사하거나 주식을 살 권리가 있습니다. 그러나 직원은 자신의 선택을 행사하지 않을 수 있습니다. 그러한 경우 종업원에게 어떠한 조세 관계도 없다.
종업원 스톡 옵션에 대한 세금 관련 FAQ & # 8211;
제가 ESOP를 행사할 경우, 무엇을 얻을 수 있습니까? 주식 증명서 또는 다른 것입니까? 다른 권리는 무엇입니까?
네, 보통 서류상으로 인증서를 얻을 것입니다. ESOP는 의결권이있을 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다. 당신이 매우 고위직에 있고 이들 ESOP가 상당하다면, 전체의 5 % 이상을 말하면서 다른 고려 사항이 있습니다. 투표권을 가질 수 있습니다. 고용주 회사는 관련 공개 등을해야 할 수도 있습니다.
내가 300 명의 ESOP를 배정 받았다고 말해도 되겠습니까?
ESOP를 행사할 수있는 옵션이 주어지면, ESOP를 행사해야하는 시간이 주어집니다. 그 기간 동안 전파 할 수 있습니다. 이 기간 동안 FMV가 크게 달라졌습니까? 그렇다면 비용을 분산시킬 수 있다고 생각하면 부분적으로 운동 할 수 있습니다. 보통이 전략은 주식이 등재되고 비용을 분산시키는 데 도움이되는 경우 채택됩니다. 대부분 비상장 주식의 경우 큰 차이를 내지 않습니다.
세금 관점에서, 현재 FY에서 운동이 잘 되었는가, 아니면 다음 단계에서도 괜찮습니까?
FY2016-17 & FY2008 년 사이에 비상장 주식에 대한 세금 규정은 변경되지 않았습니다. 2017-18 회계 연도
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